De voorlopige inhoud van het Belastingplan 2027 is bekendgemaakt. Een deel van de plannen was eerder al opgenomen in de Voorjaarsnota. Op Prinsjesdag, dat in 2027 op 21 september plaatsvindt, worden de fiscale plannen voor 2027 en de jaren daarna officieel gepresenteerd.
Hoewel de plannen nog niet definitief zijn, geven ze al wel een goed beeld van de fiscale wijzigingen die ondernemers, werkgevers en particulieren kunnen verwachten.
Belangrijke plannen voor ondernemers
Voor ondernemers en ondernemingen staan er meerdere wijzigingen op de planning. Zo wordt de startersaftrek voor ondernemers in de inkomstenbelasting in 2027 verlaagd. In 2028 verdwijnt deze aftrek naar verwachting helemaal.
Ook gaat de onbelaste reiskostenvergoeding omhoog van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer. Deze verhoging werkt terug tot 1 januari 2026.
Daarnaast zijn onder andere de volgende maatregelen aangekondigd:
- Tijdelijke verlaging van de motorrijtuigenbelasting voor bestelauto’s van ondernemers met 50% in de tweede helft van 2026;
- Tijdelijke verlaging van de motorrijtuigenbelasting voor vrachtauto’s naar nihil in de tweede helft van 2026;
- Verhoging van de energie-investeringsaftrek van 40% naar 45,5%;
- Afschaffing van de vrijstelling voor branche-eigen producten in de werkkostenregeling;
- Aanpassingen rondom excessief lenen bij de eigen bv;
- Geen versobering van de expatregeling;
- Overgangsregeling en herstelwetgeving voor de youngtimerregeling.
Ook wordt het onzakelijkheidsvermoeden in de splitsings- en bedrijfsfusiefaciliteit geschrapt. De bedrijfsopvolgingsregeling in de Successiewet en de doorschuifregeling worden volgens de huidige plannen niet versoberd. De afschaffing van de doelmatigheidsmarge in de doorschuifregeling zal bovendien niet vóór 2028 plaatsvinden.
Verder wordt de tabelcorrectiefactor in de inkomstenbelasting in 2027 en 2028 beperkt toegepast. Ook komt er een aanpassing in de fiscale behandeling van valutaresultaten op afdekkingsinstrumenten onder de deelnemingsvrijstelling.
Voor ondernemers in de sierteeltsector is daarnaast belangrijk dat het btw-tarief voor sierteelt naar verwachting stijgt van 9% naar 21%.
Plannen voor particulieren
Ook voor particulieren bevat het voorlopige Belastingplan 2027 enkele belangrijke wijzigingen. Zo is het kabinet van plan om de aftrek voor specifieke zorgkosten per 2028 af te schaffen.
Daarnaast wordt de aftoppingsgrens voor aanvullende pensioenen voor zes jaar bevroren. Deze grens blijft daardoor € 137.800.
Verder blijven de benzinetarieven in 2027 gelijk aan die van 2026. De bestaande korting op de accijns blijft daarmee voorlopig behouden.
Overige fiscale wijzigingen
Naast de maatregelen voor ondernemers en particulieren zijn er nog enkele andere fiscale veranderingen aangekondigd.
Zo daalt de overdrachtsbelasting voor woningen waarin de koper niet zelf gaat wonen van 8% naar 7%. Dit is bijvoorbeeld relevant voor beleggers of kopers van een tweede woning.
Ook is er een wetsvoorstel aangekondigd voor fiscale stimulering van startups en scale-ups. Hierin wordt onder meer een nieuwe definitie van startups en scale-ups opgenomen. Daarnaast is het plan dat belastingheffing over aandelenopties pas plaatsvindt bij vervreemding van deze opties.
Nog niet definitief
De plannen uit het Belastingplan 2027 zijn op dit moment nog voorlopig. Op Prinsjesdag worden de officiële voorstellen bekendgemaakt. Daarna moeten de Tweede en Eerste Kamer nog met de plannen instemmen.
Wilt u weten wat deze mogelijke wijzigingen voor uw onderneming, administratie of persoonlijke situatie betekenen? Neem dan gerust contact op met @bark. Wij denken graag met u mee.
