Het kabinet heeft belangrijke wijzigingen aangekondigd in het Belastingplan 2027. De plannen die op Prinsjesdag werden gepresenteerd, zijn op verschillende punten aangepast. Vooral voor ondernemers met een bv, directeur-grootaandeelhouders (dga’s) en mensen met spaargeld of beleggingen kunnen deze veranderingen gevolgen hebben. Administratiekantoor Adbark zet de belangrijkste wijzigingen voor u op een rij.
1. Nieuwe belastingregels voor box 3 uitgesteld
Een belangrijke wijziging heeft betrekking op box 3, waarin onder andere spaargeld en beleggingen worden belast.
Het kabinet wil de belastingheffing op basis van werkelijk behaalde vermogenswinsten uiterlijk in 2029 verder invoeren. Als de uitvoering dit toelaat, wordt gekeken of invoering al in 2028 mogelijk is.
Daarnaast worden eerder voorgestelde versoberingen van het heffingsvrije vermogen, het heffingsvrije rendement en het forfait geschrapt.
Wat betekent dit voor u?
Heeft u spaargeld, beleggingen of ander vermogen in box 3? Dan blijft het belangrijk om de ontwikkelingen te volgen. De nieuwe plannen kunnen invloed hebben op de manier waarop uw vermogen in de toekomst wordt belast.
2. Lagere belastingtarieven in box 2 vanaf 2027
Voor ondernemers met een eigen bv is er mogelijk goed nieuws. Het kabinet stelt voor om de belastingtarieven in box 2 tijdelijk te verlagen.
Box 2 is van toepassing op inkomsten uit een aanmerkelijk belang, zoals dividenduitkeringen aan dga’s.
De voorgestelde wijzigingen voor de periode 2027 tot en met 2030 zijn:
Het lage tarief daalt van 24,5% naar 23,5%.
Het hoge tarief daalt van 31% naar 29%.
Door deze verlaging kan het fiscaal aantrekkelijker worden om dividend uit de eigen bv uit te keren.
Wat betekent dit voor ondernemers?
Bent u eigenaar van een bv? Dan kan het verstandig zijn om opnieuw te kijken naar uw dividendplanning. Het moment waarop u dividend uitkeert, kan invloed hebben op hoeveel belasting u uiteindelijk betaalt.
Houd er rekening mee dat ook de financiële positie van uw bv en andere fiscale regels een rol spelen.
3. Minder lenen van uw eigen bv
Tegenover de lagere tarieven in box 2 staat een belangrijke aanscherping van de regels voor excessief lenen.
Op dit moment bedraagt de grens voor excessief lenen bij de eigen bv € 500.000. Het kabinet wil deze grens vanaf 2027 jaarlijks met € 80.000 verlagen.
De voorgestelde grensbedragen zijn:
| Jaar | Maximumbedrag |
|---|---|
| 2027 | € 420.000 |
| 2028 | € 340.000 |
| 2029 | € 260.000 |
| 2030 | € 180.000 |
| 2031 | € 100.000 |
Leent u als dga meer dan het toegestane bedrag van uw eigen bv? Dan kan het meerdere worden belast in box 2. Voor bepaalde eigenwoningschulden geldt een uitzondering.
Wat betekent dit voor u?
Voor dga’s met een hoge schuld aan hun eigen bv is dit een belangrijk aandachtspunt. Het kan verstandig zijn om tijdig te onderzoeken of aflossing, herfinanciering of een dividenduitkering wenselijk is.
Door hier vroegtijdig rekening mee te houden, kunt u onverwachte fiscale gevolgen mogelijk voorkomen.
4. Aftrek van specifieke zorgkosten blijft bestaan
Het kabinet heeft ook besloten om de fiscale aftrek voor specifieke zorgkosten niet af te schaffen.
De regeling blijft behouden, maar wordt aangepast om mensen met een chronische ziekte of beperking en hoge zorgkosten gerichter te ondersteunen.
De precieze uitwerking moet nog worden bekendgemaakt.
Voor particulieren die gebruikmaken van deze aftrekpost is dit een belangrijke ontwikkeling.
5. Btw-verhoging voor sierteelt voorlopig van de baan
De eerder aangekondigde verhoging van het btw-tarief voor sierteeltproducten van 9% naar 21% wordt voorlopig niet doorgevoerd.
Het kabinet heeft besloten deze maatregel uit het Belastingplan 2027 te halen. De besluitvorming wordt doorgeschoven naar het Belastingplan 2028.
Wat betekent dit voor ondernemers?
Voor ondernemers in de bloemen- en plantensector betekent dit dat de aangekondigde verhoging voorlopig niet doorgaat. Wel blijft het belangrijk om toekomstige besluitvorming in de gaten te houden.
6. Extra aandacht voor digitalisering en kunstmatige intelligentie
Het kabinet wil daarnaast investeren in digitalisering en kunstmatige intelligentie (AI).
Er wordt in totaal € 33 miljoen beschikbaar gesteld voor de komende jaren. Daarnaast is structureel € 10 miljoen per jaar voorzien.
Digitalisering wordt ook voor ondernemers steeds belangrijker. Denk aan het automatiseren van administratieve processen, het verwerken van facturen en het verkrijgen van beter inzicht in financiële gegevens.
Bij Administratiekantoor Adbark zien we het belang van een overzichtelijke en efficiënte administratie. Met slimme digitale oplossingen kunnen ondernemers tijd besparen en meer aandacht besteden aan hun bedrijf.
7. Extra fiscale stimulans voor duurzame landbouw
Ook ondernemers in de agrarische sector krijgen aandacht.
Het kabinet stelt extra middelen beschikbaar voor de VAMIL-regeling. Hiermee worden investeringen in milieuvriendelijke en emissiereducerende technieken in de veehouderij en akkerbouw fiscaal gestimuleerd.
Via de VAMIL-regeling kunnen ondernemers onder voorwaarden investeringen op een fiscaal gunstig moment afschrijven.
Voor agrarische ondernemers die willen investeren in verduurzaming kan dit interessante mogelijkheden bieden.
Wat betekenen de wijzigingen in het Belastingplan 2027 voor u?
De aanpassingen in het Belastingplan 2027 laten zien dat belastingregels voortdurend veranderen.
Vooral voor ondernemers met een bv zijn de voorgestelde verlaging van de box 2-tarieven en de strengere regels voor lenen bij de eigen bv belangrijke ontwikkelingen.
Ook voor particulieren met vermogen in box 3 en ondernemers in specifieke sectoren kunnen de plannen gevolgen hebben.
Let op: de wijzigingen zijn op dit moment voorstellen. De definitieve wetgeving is afhankelijk van de verdere parlementaire behandeling.
Vragen over uw belastingzaken? Adbark helpt u graag!
Wilt u weten wat de wijzigingen in het Belastingplan 2027 betekenen voor uw onderneming of persoonlijke financiële situatie?
Bij Administratiekantoor Adbark helpen wij ondernemers en particulieren met hun administratie, belastingaangiften en fiscale vraagstukken.
Wij denken met u mee, geven duidelijk advies en zorgen ervoor dat u inzicht houdt in uw financiële situatie.
Neem gerust contact op met Administratiekantoor Adbark. Wij helpen u graag verder!
