De belastingtarieven in box 2 veranderen per 2025. Dit betekent dat het in sommige gevallen aantrekkelijker is om nog in 2024 dividend uit te keren. Afhankelijk van uw situatie kan het aantrekkelijker zijn om nog in 2024 dividend uit te keren of juist te wachten tot 2025.
Tarieven 2024 en 2025
In 2024 geldt een belastingtarief van 24,5% voor dividenduitkeringen tot € 67.000 (of € 134.000 bij fiscaal partnerschap). Voor bedragen daarboven geldt een tarief van 33%. Vanaf 2025 wordt dit hoogste tarief verlaagd naar 31%, zoals aangekondigd in het Belastingplan 2025. Daardoor kan het verstandig zijn om grotere dividenduitkeringen uit te stellen naar 2025.
Benut het lage tarief
Het jaar waarin u het minst belasting betaalt, hangt af van uw situatie. Bij grote dividenduitkeringen kan de verlaging van het hoogste tarief naar 31% in 2025 voordelig zijn. Maar, het kan verstandig zijn om in 2024 een kleinere dividenduitkering tegen het lage tarief van 24,5% te overwegen.
Let op: Voor een dividenduitkering moet uw BV beschikken over voldoende vrij uitkeerbare reserves. Dit moet vooraf worden vastgesteld om aansprakelijkheid te voorkomen bij een eventueel tekort.
Invloed op de algemene heffingskorting (AHK)
Vanaf 2025 telt inkomen in box 2, zoals dividenduitkeringen, mee voor de afbouw van de algemene heffingskorting. Deze korting daalt met 6,337% naarmate uw inkomen stijgt. Heeft u al een hoog inkomen waardoor u geen aanspraak maakt op de AHK? Dan heeft dit geen effect. In alle andere gevallen maakt deze verandering de dividenduitkeringen in 2025 mogelijk duurder.
Invloed op Box 3
Een kleinere dividenduitkering in 2024 lijkt aantrekkelijk, maar er zijn ook kanttekeningen. De dividenduitkering wordt onderdeel van uw privévermogen op 1 januari 2025, en valt daarmee onder de box 3-heffing. Of dit nadelig is, hangt af van de omvang van uw vermogen en de manier waarop het geld wordt gebruikt (bijvoorbeeld sparen, beleggen of investeren in vastgoed).
Deskundig advies van @bark
Als u regelmatig dividend uitkeert, kan het verstandig zijn om in 2024 gebruik te maken van het lage tarief van 24,5% voor een kleinere uitkering. Voor grotere uitkeringen kan het wachten tot 2025 voordeliger zijn, mits u de gevolgen voor de algemene heffingskorting en box 3 goed in overweging neemt. Laat u adviseren door een deskundige van @Bark om de beste keuze te maken.
