Eind 2024 is er een nieuw meetmoment voor de leningspositie bij je eigen BV. Dit betekent dat je moet controleren of je voldoet aan de wettelijke regels. Zo niet, dan kun je geconfronteerd worden met een aanzienlijke afrekening in box 2.
Maximaal leenbedrag
Sinds de invoering van de ‘Wet excessief lenen bij eigen vennootschap’, mag je als directeur-grootaandeelhouder niet meer grenzeloos bedragen lenen van je eigen BV. Zelfs niet wanneer daar voldoende zekerheden, zoals onroerend goed tegenover staan. Per eind 2023 mag je, samen met je partner, nog maximaal €700.000 in de min staan.
Belastingheffing in box 2
Als je voor een hoger bedrag rood stond bij jouw eigen BV, dan werd er over het grootste gedeelte belasting geheven in box 2. Dit betekende dat je in 2023 hierover 26,9% belasting moest betalen. Het meerde werd in feite belast alsof het een dividenduitkering betrof.
Verlaging
Ook als je in 2023 op tijd en binnen de grenzen van deze fiscale wetgeving bent gebleven, is het belangrijk om alert te zijn. Eind 2024 is er namelijk een nieuw meetmoment. Ook dan moet je voldoen aan de fiscale voorwaarden, en de grens is aanzienlijk verlaagd. Let op: op 31 december 2024 mag je nog maar maximaal € 500.000 schuld bij je eigen BV hebben
Schuldpositie bepalen
Tijd voor actie
Allereerst moet je bepalen in hoeverre je door deze wetgeving wordt getroffen. Dit begint met het inschatten van je schuldpositie bij je BV. Maak dus nu alvast een schatting van je schuldpositie per eind 2024.
Eigenwoninglening
Niet alle schulden hoeven hierbij te worden meegenomen, aangezien eigenwoningleningen uitgezonderd zijn van deze regeling. Voor leningen die voor 31 december 2022 zijn aangegaan, geldt deze uitzondering altijd. Let op: voor leningen die na deze datum zijn aangegaan, moet je BV een recht van hypotheek als onderpand op de lening verkrijgen. Dit betekent dat een traditionele positieve of negatieve hypotheekverklaring niet langer voldoende is. Deze eis kan lastig zijn als je eigen woning ook deels bij een bank is gefinancierd.
Kinderen
Daarnaast moet je rekening houden met het feit dat ook leningen aan anderen een rol kunnen spelen. Leningen aan kinderen en (schoon)ouders tellen ook mee als deze hoger zijn dan € 500.000. Alles boven de € 500.000 wordt dan bij je schuldpositie opgeteld.
